〔2022〕124号
关于对中兴华管帐师事务所（非凡普通合资）、戈三平、谭立峰采纳出具警示函法子的抉择
中兴华管帐师事务所（非凡普通合资）、戈三平、谭立峰：
按照《上市公司现场查抄法则》（证监会通告〔2022〕21号）等划定，我局派出查抄组对广东国立科技股份有限公司（以下简称国立科技或公司）举办了现场查抄，并对中兴华管帐师事务所（非凡普通合资，以下简称中兴华所）认真的国立科技2021年年报审计事情举办了延伸查抄。经查，中兴华地址审计执业中存在以下问题：
一、存货减值测试依据不充实。中兴华所对国立科技存货科目执行审计措施时，未获取确定公司存货可变现代价所需相关资料，审计事情稿本记录不完整，未对期末余额为负数的存货保持存眷并采纳进一步审计措施，违反了《中国注册管帐师审计准则第1131号——审计事情稿本》第十条，《中国注册管帐师审计准则第1301号——审计证据》第十条等相关划定。
二、牢靠资产审计措施执行不到位。中兴华所对国立科技牢靠资产科目执行审计措施时，牢靠资产抽盘措施执行不到位，审计事情稿本未见盘货抽查表，违反了《中国注册管帐师审计准则第1131号——审计事情稿本》第十条，《中国注册管帐师审计准则第1301号——审计证据》第十条等相关划定。
三、执行函证审计措施存在瑕疵。中兴华所2021年对国立科技银行存款，应收款、应付款举办函证时，未体例函证收发进程节制稿本，未对寄发函证的地点等信息举办验证，未对函证不符事项执行进一步审计措施，，在询证函中夹带国立科技子公司要求对方在回函之前先与其对账的声明，应付单据函证功效汇总表和发函清单等审计稿本体例有误，违反了《中国注册管帐师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十七条、第二十一条，《中国注册管帐师审计准则第1131号——审计事情稿本》第十条，《中国注册管帐师审计准则第1301号——审计证据》第十条等相关划定。
中兴华所的上述行为不切合《中国注册管帐师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露打点步伐》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条等相关划定。戈三平、谭立峰作为国立科技2021年年报审计项目标签字注册管帐师，对上述违规行为负有主要责任。
按照《上市公司信息披露打点步伐》第五十五条的划定，我局抉择对中兴华所、戈三平、谭立峰采纳出具警示函的行政禁锢法子。你们该当真吸取教导，严格遵拍照关法令礼貌和中国注册管帐师审计准则的划定做好整改事情，进一步增强内部打点，健全质量节制制度，同时，中兴华所应对相关责任人举办内部问责，于收到本行政禁锢法子抉择书30日内向我局报送整改陈诉、内部问责环境陈诉。
假如对本监视打点法子不平，可以在收到本抉择书之日起60日内向中国证券监视打点委员会提出行政复议申请，也可以在收到本抉择书之日起6个月内向有统领权的人民法院提告状讼。复议与诉讼期间，上述监视打点法子不断止执行。
广东证监局
2022年8月29日
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